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質問：プール、スパ、その他の住宅改善税はいつ課税されますか？
プール、スパ、エレベーター、リフト、傾斜路などのいくつかの主要な家屋改良の費用は、医療費として「税額控除可能」となる場合があります。 あなたの家に設置されたこれらのタイプの改善や特別な設備のために支払う金額について 、医療費がある場合はそれをどのように決定しますか？
回答： IRS Publication 502によると、医療費は疾病の診断、治癒、緩和、治療または予防の費用、および身体の一部または機能に影響を及ぼす治療費です。 これらには、これらの目的に必要な機器、消耗品、診断機器のコストが含まれます。 ただし、医療費は、主に身体的または精神的な欠陥や病気を軽減または予防するために必要です。 彼らには 、単に一般的な健康に有益な費用は含まれていません 。
資本増強費用の控除
医療費には、家庭に設置された特別な設備のために支払う金額を含めることができます。また、 主目的があなた、配偶者、または従業員の医療目的であれば、改善のために含めることができます。 あなたの財産の価値を高める恒久的な改善の費用は、部分的に医療費として含まれる場合があります。 あなたの財産の価値の増加によって、改善の費用が削減されます。
違いは医療費だけです。 あなたの財産の価値が改善によって増加しない場合、費用全体が医療費として含まれます。 家庭への実際の価値の上昇は、評価によって最も決定されます。
スイミングプールとスパの費用を控除する
水泳やその他の水分摂取が治療や理学療法として処方されている場合、家庭用プール、ホットタブ、またはスイムスパを建設する費用は、医療費として部分的に控除することができます。
しかし、IRSはプールがレクリエーションに利用される可能性があるため、控除に疑問を呈する可能性が高い。 プールがあなたの状態を緩和するために特別に装備されており、レクリエーションには一般的に適していないことを示すことができる場合、IRSはおそらく控除を認めます。 例： IRSは、 変形性関節症患者によって構築されたプールの控除を許可しました。 彼の医者は治療として一日に数回水泳を処方しました。 彼は特別に設計された階段と水治療装置を備えた室内ラッププールを建設しました。 これらの特徴を考慮して、IRSはプールが医療を提供するために特別に設計されたと結論づけた。
ホームに価値を追加しない改善
あなたの身体障害者の家庭に適応するためになされた改善や、配偶者やあなたと扶養されている扶養家族は、通常家庭の価値を上げることはなく、費用は医療費として全額に含まれます。 これらの改善には、以下の項目が含まれますが、これらに限定されません 。
- あなたの家の入口または出口ランプを作る。
- あなたの家への出入り口の出入り口を広げる。
- 廊下と室内の出入口を広げたり、改造する。
- 手すり、サポートバー、またはその他のバスルームの改造をインストールする。
- キッチンキャビネットと装置を下げるか改造する。
- 電気コンセントや固定具を移動または変更する。
- ポーチリフトなどのリフトを設置します（エレベーターは一般的に家に価値をもたらします）。
- 火災警報器、煙探知器、およびその他の警報システムの変更。
- 階段を変更する。
- 手すりやつかみ棒をどこにでも加える（浴室内であろうとなかろうと）。
- ドアのハードウェアを変更する。
- 入口と出口の出入口の前にあるエリアを変更する。
- 住宅へのアクセスを提供するために地上を傾斜させる。
- 障害のある状態に家を収容するための妥当な費用だけが医療と見なされます。 建築的または審美的な理由などの個人的な動機のための追加費用は、医療費ではありません。
プール、スパ、ヒーター、エアーフィルターなどの資本資産の水、電気、清掃、修理、保守、および化学物質に関しての運用および保守費用は、控除可能な隠れた費用です。 資本資産の一部または全部が控除可能であっても、すべての費用は控除可能です。
重要な記録保管と文書化
これらの医療費を差し引く際には、領収書を使って適切に文書化する必要があります。 医療ニーズを表す医師の書面による勧告が必要です。 医療ではなく個人的と見なされる費用は、控除することはできません。 これは合法的な医療費を差し引くことを妨げるものではありません。IRSは大規模な医療費の控除を精査していますので、必ず専門家の税務アドバイスを受けてください。 医師の推薦はIRSの承認を保証するものではありません。 IRSは、たとえ医師の勧告がバックアップとして提供されたとしても、医療費の必要性に異議を唱えることができます。
控除される場合と控除されない場合がある医療費の全一覧については、 IRS Publication 502を参照してください。
この記事は、プロの会計サービスに代わるものではありません。 特定の質問に対する回答については、有能な税務専門家に相談してください。
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出典：IRS Publication 502