HSA、または健康節約勘定は、控除可能な健康保険制度またはHDHPがある場合に、自費の医療費を払うのに役立つように設計された特別優遇税制優遇勘定です。 控除 、診療報酬、および共同保険金のような医療費を賢明に支払う方法に加えて、HSAは退職プランニング戦略の一環としてますます使用されています。
しかし、税制優遇措置のために、誰がHSAを開始することが許されているか、誰がHSAに寄付することができるか、そしてそのお金をどのように使うことができるかに関する多くのルールがあります。 ルールに従わないと、税制上の優位性を失い、追加の罰金が科せられることになります。
HSAはどのように私の税金を引き下げるのですか？
HSAを正しく管理し、すべてのIRS規則に従っている場合、HSAの費用は次のとおりです。
- あなたがそれを稼いでHSAに入れたら、それは課税されません。
- それが成長するにつれて課税されません。
- あなたが医療費を支払うためにHSAからそれを取り出すときには課税されません。
これはどのように動作するのですか？ HSAに入金したお金は税額控除可能です。 あなたの雇用主があなたのHSAに貢献する場合、そのお金は所得としてカウントされないので、あなたはそれに税金を払っていません。
あなたのHSAの利息および投資収益は、IRAのように課税繰延になります。 あなたは毎年所得に対して所得税を払っていないので、あなたはその口座にもっと興味を持ち、口座はより迅速に成長します。
あなたが適格医療費を支払うためにHSAからお金を取った場合、あなたはそれに所得税を支払う必要はありません。 しかし、HSAからお金を取って医療費に使っていない場合は、それに課税しなければならず、20％の罰金（これは以前は10％でしたが、手頃な価格のケア法では〜20％）。
あなたが65歳になった後、ルールは少し異なります。 あなたがメディケアを受けている場合、あなたはあなたのHSAにこれ以上貢献することはできません。 ただし、HSAに保存したお金を引き続き使用することはできます。 あなたが65歳になる前とは異なり、あなたはあなたが望むものにHSAのお金を使うことができ、20％のペナルティはありません。 ただし、医療費に使用されていないHSA引き出しについては、法人所得税を支払わなければなりません。 あなたがあなたのHSAからお金を取って資格のある医療費のためにそれを使用する場合、あなたはそれに定期的な所得税を払っていません。 それは完全に非課税です。
HSAの対象者は誰ですか？
次のすべての要件を満たしている場合は、HSAを開始して拠出する資格があります。
- あなたは適格なHDHPのカバーを受けています（これは、HSA認定制度のためにIRSによって設定された控除可能および払い戻し可能な要件を満たし、控除前の予防ケアの他には何もカバーしていないつまり、あなたがあなたの控除額に達するまで、あなただけの診療報酬ではなく、診察費の全額を支払うことになります）。
- あなたは、より伝統的な、より健康的な追加保険料を持っていません。
- あなたはメディケアにいません。
- 誰もあなたを納税申告書に依存すると主張することはできません。
- あなたは一般目的を持っていません
お金はどのようにHSAに入るのですか？
自分でHSAに寄付することもできますし、雇用主があなたのHSAに寄付することも、別の人があなたのHSAに寄付することもできます。 しかし、あなたのHSAへの年間貢献額の合計は限られています。 この限度は毎年変わり、あなたの年齢や、自営業のHDHP保険か家族保険のいずれかがあるかどうかによって異なります。
| 2017年 | 2018年 | |
|---|---|---|
| 55歳未満の自己申告 | 3400ドル | 3450ドル |
| 55歳未満の家族の補償 | 6,750ドル | $ 6,850 |
| 自己限定カバレッジ年齢55歳以上 | $ 4,400 | $ 4,450 |
| 家族対象年齢55歳以上 | $ 7,750 | 7,850ドル |
あなたのHDHP健康保険があなたの仕事を通じてカバーされている場合、あなたの雇用主はあなたのHSAに拠出するかもしれません。
さらに、多くの雇用主は給与控除を設定しているため、各給与の一部をHSAに直接拠出することができます。 このようにしてHSA拠出がなされると、所得税と給与税（FICA）の両方を避けることができますが、HSAへの非給与拠出は所得税の目的でのみ控除されます。
あなたの健康保険があなたの仕事ではない場合、あなたの雇用主はおそらく関与しません。 この場合、ほとんどの人は毎月自動的にHSAに寄付を行います。 ただし、あなたの金融機関は、あなたがそのアプローチを好む場合は、HSAへの一括払いをすることも許可します。
あなたのHSA資金は、銀行、信用組合、または仲介業者であることができるHSAカストディアンと一緒にいる必要があります。 仲介アカウントにお金を持っているということは、そのオプションを選択して単純な金利ではなく投資収益を稼ぐことができれば、株式市場に投資できるということです（投資はリスクにさらされます。 HSAの資金を銀行や信用組合に保管することに伴いリスクが低くなります）。
あなたは伝統的なRoth IRAからの配布でHSAに資金を提供することができます。 分配はIRAの受託者がHSAの受託者に直接行う必要があり、生涯に一度しか許可されません。 これに関する詳細は、IRSの出版物969または財務アドバイザーからご覧ください。
IRAと同様に、翌年の4月15日までにHSAに寄付することができます。 たとえば、2017年のHDHPの適用範囲があったものの、年末までに2017年のHSAの寄付を最大限引き上げなかった場合は、2018年4月15日に税金を準備する際に2017の追加拠出を行うことがあります。
私はHSAマネーを何に使うことができますか？
あなたのHSAのお金はあなたのものです。 あなたはあなたが望むものにそれを費やすことができます。 ただし、 所得税や罰金の支払いを避けたい場合は、HSAからの配付を受けて適格医療費を支払うだけです。
適格医療費には健康保険が支払っていない医療費が含まれますが、それはあなたの連邦所得税の控除とみなされます。 IRS出版物502の全リストを参照してくださいが、ここに概要があります：
- あなたの健康保険の控除額、共同支払い、および共同保険。
- 処方薬。 タイレノールのようなカウンター薬は処方箋がない限り適格ではありません 。 処方せんが合法化された状態であっても、 医療用マリファナ は適格ではありません 。
- 歯の清掃、予防ケア、詰め物などの歯科費用。 しかし、歯のホワイトニングのような純粋に化粧品の歯科医療は適格ではありません 。
- 目の検査、視力矯正手術、眼鏡、コンタクトレンズ、およびコンタクトレンズの供給は、視力矯正のような医学的理由で眼鏡またはコンタクトが使用されている限りである。
- 授乳用品。
- 糖尿病用品。
- 体外受精費用。
- 代替医療あなたの健康保険は、鍼治療、カイロプラクティックケア、およびキリスト教科学開業医によって提供される医療など、カバーすることはできません。
- 保険料は、あなたの健康保険、配偶者の健康保険、またはあなたの扶養家族の健康保険の継続のコブラです。
- 保険料は長期介護保険のものです（限度額があります）。
- 保険料は、政府の失業補償を受けている間、健康保険の保険料です。
- あなたが65歳以上の場合、メディケアパートA、B、D、またはメディケアアドバンテージの保険料。 しかし、 メディケア補充保険 （メディギャップ）は適格費用ではありません。
あなたのHSAは技術的に個人的な口座ですが、あなたは配偶者の適格医療費と税金の扶養家族のためにそれを使うこともできます。
場合によっては、健康保険料を支払うためにHSAから免税配布を受けることができます。 ただし、ルールは厳格で、次のような場合にのみ許可されます。
他に何を知っておく必要がありますか？
あなたは追加の税フォーム、 フォーム8889 、あなた、雇用者、または他の誰かがあなたのHSAに貢献する年を提出する必要があります。 誰もあなたのHSAに貢献していなくても、あなたがHSAからお金を引き出した場合は、8889の書類を提出する必要があります。
あなたがHSAカストディアンとして使用する銀行または証券会社は、毎年2つの納税申告書を送付します。 フォーム5498-SAは、その年のあなたのHSA拠出金を表示します。 フォーム1099-SAには、その年のHSAからの引き出しが表示されます（もしあれば）。
適格医療費のHSA引き出しに十分な書類を保存する必要があります。 IRSがあなたのリターンを監査する場合は、医師の請求書、給付書式の健康保険説明書、コンタクトレンズソリューションやバンドエイドなどの領収書を作成する必要があります。
数ヶ月間HDHPに乗ってシステムを賭けることを考えて、1年分の免税金をHSAに寄付することができます。数ヶ月後にHDHPから戻ってくるだけですか？ 気にしないでください。 IRSの試験期間は、翌年の全年を通して控除した年の12月から続きます。 テスト期間中に高額控除可能な健康保険で保険金を維持しないと、税制上の優位性を失い、罰金を科す可能性があります。 ただし、HDHPの範囲を維持する予定がある場合は、テスト期間について心配する必要はありません。
したがって、2017年12月にHSA認定制度に登録し、2018年にHSA認定制度を継続する場合は、2017年および2018年のHSAの全額を拠出することができます。 ただし、2018年にHDHPの登録を中止する場合は、2017年の最初の11か月間にHSAに拠出した金額に2018年の収入に10％の税金を加えなければなりません。
共和党の医療改革とHSA
共和党議員とトランプ政権は、2017年にACAを廃止し、置き換えることを意図していたが、それは合格しなかった。 当面は、撤回されたACAの唯一の部分は個別の義務違反であり、その撤回は2019年まで有効ではない 。
しかし、 共和党のACA交代提案の大部分は、拠出限度の引き上げ、拠出できる人の適格性ガイドライン緩和、HSAへの資金援助のための税額控除など、HSAに重点を置いている。 今のところHSAルールについては何も変わっていませんが、これは将来考慮される可能性のある提案です。
ソース：
HealthCare.gov手頃な価格のケア法を読んでください。
内国歳入サービス。 内国歳入庁の報告書2018-10 。 2018年3月5日
IRS出版物969および502。
26 US Code§223 . http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
>米国財務省リソースセンターのよくある質問。 http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx